摘要：很多老板觉得"公司是我的，钱想拿就拿"。但从税法看，每一笔从公司流向个人的钱，都会被重新定性——定性不同，税负天差地别。选对方式，能省一半的税；选错方式，可能踩进偷税的红线。

一、六种方式，逐一拆解

方式一：工资薪金。最正规的方式。公司发工资可以税前扣除，老板按综合所得缴个税（3%—45%累进税率）。年应纳税所得额不超过14.4万的部分，税率只有3%—10%，双重划算。但工资拉高后边际税率会冲到45%，需要和分红做权衡。法理上，工资扣除的依据是《企业所得税法实施条例》第三十四条——企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

方式二：股东分红。公司税后利润分配给股东，按"利息、股息、红利所得"缴20%个税（《个人所得税法》第三条）。普通企业先缴25%企业所得税、再缴20%个税，综合税负约40%，存在经济性重复征税；小型微利企业（实际税负5%）综合税负约24%。

方式三：股东借款。从公司借钱，挂在"其他应收款"。依据财税〔2003〕158号第二条：纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按"利息、股息、红利所得"计征20%个税。按时归还则不产生税负。

财税〔2003〕158号第二条原文："纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照'利息、股息、红利所得'项目计征个人所得税。"

方式四：费用报销。与经营相关的差旅费、业务招待费等，可以税前扣除且不征个税，几乎是"两端都不交税"的方式。但拿个人消费发票报销，属于虚列成本，可能构成偷税。

方式五：资产转让。个人把资产卖给公司，要缴增值税和20%个税，但公司可以按公允价值入账、计提折旧抵税。反过来，公司低价把资产转让给老板，差价视同分红或工资。

方式六：其他利润分配。通过关联交易、服务合同等方式提取资金。价格不公允的，税务机关有权依据《个人所得税法》第八条反避税条款纳税调整——这是最容易被稽查盯上的方式。

二、一张表看清六种方式

方式公司端税负个人端税负综合税负推荐度
工资薪金可抵减企业所得税3%—45%累进14.4万以内很低⭐⭐⭐⭐⭐
股东分红税后利润，已缴企业所得税20%固定普通企业约40%⭐⭐
股东借款无直接影响（超期视同分红）超期按20%按时归还为零⭐⭐⭐⭐
费用报销可税前扣除符合条件不征几乎为零⭐⭐⭐⭐
资产转让按公允价值入账转让方缴税视资产类型⭐⭐⭐
其他分配可能被纳税调整视具体形式风险最高⭐

三、怎么选最划算

第一优先：费用报销。真实与经营相关的支出走报销流程，是唯一"两端都不交税"的方式。关键是发票真实、业务合理。

第二优先：合理工资。年应纳税所得额控制在14.4万以内，税率只有3%—10%，同时工资还能抵减企业所得税。

第三优先：股东借款。临时周转走借款手续，年度内归还，税负为零。务必签借款协议、年度内归还。

两件事绝对不要做：一是虚假报销——拿个人消费发票报销，一旦被查，性质就是偷税；二是价格转移——通过关联交易转移利润，可能触发反避税调整，严重的还涉及逃税罪刑事风险（《刑法》第二百零一条）。
没有"万能方案"，只有"最优组合"。工资＋报销＋借款＋分红组合使用，在合法范围内把综合税负压到最低，才是聪明老板的做法。